안녕하세요
김국세입니다.
오늘은 공유숙박업 에어비앤비
간이과세자 부가세 확정신고 방법을
알려드리도록 하겠습니다.
공유숙박업 에어비앤비 간이과세자
최근 공유숙박업 관련하여
많은 분들이 사업을 시작하고 영위하고 계십니다.
공유숙박업은 쉽게 말해
내가 거주하고 있는 집에
외국인 등이 숙박할 수 있도록
서비스를 제공하고
숙박료를 받는 업종을 말합니다.
최근 외국인들이 한국을 많이 방문하면서
에어비앤비 등 관련 플랫폼에 등록하여
공유숙박업을 영위하기 위해 사업자등록을 하는 분들이 많이 있습니다.
아주 예전에는 사업자등록 없이 에어비앤비 등에서 영업을 할 수 있었으나
이제는 사업자등록이 필수가 되어
거의 대부분의 공유숙박업 사장님들이 사업자등록이 되어 있는 실정입니다.
이러한 공유숙박업을 영위하기 위해서는
지자체 외국인도시민박 혹은 특례 신청 등 인허가를 취득한 후
세무서에 사업자등록을 필수로 해야 합니다.
사업자등록하실 때 사업자 유형은
본인의 상황에 맞게 간이과세자 또는 일반과세자 2가지 중 한 가지를 선택하시면 됩니다.
간혹 특정지역의 경우 간이과세자 배제 지역으로 분류되어
일반과세자로만 사업자등록이 가능합니다.
오늘은 공유숙박업을 간이과세자로 등록을 하였을 때
1월 부가세 확정신고 방법을 알려드리려고 합니다.
간이과세자의 경우
1월 1일 ~ 12월 31일, 1년 동안 발생한 매출 및 매입에 대해
1월 1일 ~ 1월 25일까지 신고 및 납부를 완료해야 합니다.
참고로 26년 1월의 경우
26년 1월 25일이 일요일이기 때문에
1월 26일까지 신고 및 납부를 완료하시면 됩니다.
그리고 만약 연도 중 개업한 사업자라면
개업일 ~ 12월 31일 동안에 발생한 매출 및 매입에 대해
신고하시면 됩니다.
공유숙박업 간이과세자 매출금액 계산 방법
부가세 확정신고에 앞서
가장 중요한 자료가 모두 구축되어 있어야 합니다.
지난 1년 동안 발생한 매출금액을 알아야 부가세 확정신고가 가능합니다.
솔직히 부가세 확정신고와 관련해서
간이과세자의 경우 매입금액에 대한 세액공제는 거의 없다시피 하기 때문에
매출금액만 신고하는 사업자가 많이 있습니다.
결론적으로 꼭 필요한 것이
작년 1년 동안 발생한 매출금액입니다.
매출금액을 알아야…
부가세 확정신고를 할 수 있습니다.
그럼 공유숙박업의 경우
매출금액을 어떻게 계산하는지 알아보겠습니다.
기본적으로 내가 고객으로부터 지급받은 금액이
나의 매출이 되는 것입니다.
간혹 내가 에어비앤비 등 플랫폼에서 받은 금액을
나의 매출로 계산하시는 분들이 있는데…
안됩니다….
사진을 보고 설명드리면
해당 화면은
에어비앤비 플랫폼에서 확인할 수 있는 결제 내역입니다.
해당 결제 내역을 기준으로
부가세 매출로 인식해야 하는 금액은???
게스트가 결제한 금액 중
게스트 서비스 수수료 및 숙박세 등을 제외한
순수 숙박요금인 1,356,500원이 됩니다.
내가 받은 금액을 계산해 보면
내가 받을 금액에서 에어비앤비가 가져간 수수료 차감전 금액이
바로 나의 매출금액이 되는 것입니다.
내가 순수 받은 현금 1,315,805원 + 에어비앤비 수수료 40,695원 = 1,356,500원이
바로 나의 매출금액이 되는 것입니다.
참고로 에어비앤비 수수료 40,695원은 부가세 신고와는 전혀 상관이 없습니다.
해당 수수료에는 부가세가 포함되어 있지 않기 때문에…
부가세 신고할 때 반영되는 항목이 아닙니다.
해당 수수료는 추후 소득세 신고할 때 수수료 비용으로 처리가 가능합니다.
일단 공유 숙박업의 경우 이런 식으로 해당 과세기간 1년 동안
발생한 매출 내역을 모두 계산을 해놓으셔야 부가세 신고를 쉽게 할 수 있습니다.
공유 숙박업 매출금액에 대한 현금영수증 발급
그리고 부가세 신고 방법을 알려드리기 이전에
현금영수증 발급에 대해 말씀드리겠습니다.
기본적으로 공유 숙박업의 경우 현금영수증 의무발급업종이기 때문에
필수로 현금영수증 가맹점에 가입해야 하고
공유 숙박 플랫폼인 에어비앤비 등에서
예약자가 현금으로 결제한 경우에는
해당 금액에 대해 필수로 현금영수증을 발급해야 합니다.
그런데 저의 경우에는….
예약자가 현금결제인지 카드 결제인지 구분할 방법이 없기 때문에…
그냥 매출금액 전체에 대해
현금영수증을 발급하고 있습니다.
저처럼 매출금액에 대해 현금영수증을 발급하는 경우와
현금영수증을 발급하지 않는 경우
부가세 신고방법이 약간 달라지게 됩니다.
참고하시기 바랍니다.
그럼 공유 숙박업 관련 부가세 확정신고 방법을 보도록 하겠습니다.
공유 숙박업 간이과세자 부가세 홈택스 확정신고
먼저 국세청 홈택스 메뉴에서
부가세 신고로 진행하시고
정기 신고로 진행하시면 됩니다.
보시는 것처럼 신고 대상 유형을 간이과세자로 선택하시고
당연하지만 일반과세자라면 일반과세자로 선택하셔야 합니다.
그리고 사업자등록번호 입력 후 확인을 클릭하시면 됩니다.
참고로 홈택스 로그인 후 우측 상단의
사업자 전환을 클릭하셔서 사업자로 전환 후
부가세 신고를 진행하시면 조금 더 쉽게 하실 수 있습니다.
그리고 하단에 보시면
업종 코드 등은 자동으로 설정이 되어 있습니다.
만약 나의 업종과 다른 업종이 체크되어 있거나
2가지 이상이 체크되어 있다면..
수정이 가능하고
2가지 이상 체크된 경우에는
사업자등록할 때 업종을 2개 이상 등록한 경우라고 보시면 됩니다.
그리고 저장하기를 누르시면…
신고서 화면으로 이동합니다.
일단 부가세 신고서 작성은
번호 순서대로 하시면 됩니다.
1번 매출세액 → 2번 매입세액 → 3번 공제/가산세액 → 4번 기타 제출 서식
이런 순으로 진행하시는 걸 추천드립니다.
먼저 매출금액을 입력하는 방법입니다.
매출금액 입력 방법은 현금영수증을 발급했는지에 따라 달라집니다.
먼저 현금영수증을 발급한 경우에는
매출금액을 보시는 것처럼
신용카드 및 현금영수증 발행금액 집계표에 입력해야 합니다.
보시는 것처럼 입력/수정을 클릭하시면 됩니다.
그럼 현금영수증 발급 금액을 입력할 수 있는데요
해당 화면에서 현금영수증의 조회(수정) 하기를 클릭하시면 됩니다.
공유 숙박업 특성상 신용카드 매출은 없기 때문에
보통 현금영수증 발급 유무에 따라 달라진다고 개인적으로 생각합니다.
현금영수증 조회(수정) 하기로 가보시면
해당 기간에 내 사업자로 발행한 매출 내역을 조회할 수 있습니다.
그리고 하단에 보시면
“조회 결과 집계” 버튼이 있습니다.
해당 버튼을 누르면 내가 발행한 현금영수증 매출내역이
자동 집계 및 입력이 가능합니다.
다만 내가 알고 있는 매출내역과 맞는지 한 번 더 확인하고
적용하기를 누르시면 됩니다.
그럼 보시는 것처럼 현금영수증 내역에
입력한 금액이 반영된 것을 확인하실 수 있습니다.
확인하시고 입력 완료를 누르시면 됩니다.
그리고 이번엔 과세표준 명세를 작성해야 합니다.
과세표준 명세는 나의 매출금액을 최종적으로 한 번 더 입력하는 거라고 생각하시면 됩니다.
과세표준 명세의 입력/수정을 클릭하시면
해당 화면으로 이동되며
보시는 화면처럼 나의 업종 코드의 금액란에 기입하시면 됩니다.
매출금액의 합계 금액과 동일한 금액이 입력되어야 오류가 발생하지 않습니다.
그래서 최종적으로 현금영수증으로 매출금액을 발행한 경우
매출금액을 모두 입력했다면
보시는 것처럼 신용카드 매출전표 등 발행금액 집계표
그리고 과세분명세, 과세표준명세 이렇게 숫자가 기재되어야 합니다.
그리고 이번엔 현금영수증을 발급하지 않는 경우..
신고하는 방법입니다.
이런 경우에는 더 신고 방법이 간단합니다.
“기타매출분” 메뉴의
기타 항목(정규 영수증 외, 영세율)의 입력/수정을 누르시면 됩니다.
일단 현금영수증 발급하셨습니까?? 물어보면 아니오 선택 후
하단에 기타 금액(정규 영수증 외)에
나의 지난 1년 동안 매출금액 총액을 기재하시면 됩니다.
참고로 일반과세자인 경우 매출금액 총액에서
공급가액 그리고 세액을 분리하여 입력해야 하지만
간이과세자의 경우 매출 총금액을 입력하시면 됩니다.
그리고 입력 완료를 클릭하시면 됩니다.
그럼 보시는 것처럼 “기타매출분”에 숫자가 반영됩니다.
그리고 당연하지만 과세표준 명세도 입력해야 합니다.
아까 말씀드린 것처럼 매출금액을 한 번 더 입력해 주시면 됩니다.
이렇게 하시면 일단 첫 번째 단계인 매출금액은 모두 입력하신 겁니다.
이번엔 매입금액이 있는 경우 입력하는 방법입니다.
그런데 참고로 간이과세자의 경우
월평균 매출금액이 400만 원 미만이라면
부가세 납부가 면제되기 때문에
매입금액을 굳이 입력하지 않아도 무방합니다.
참고로 부가세 신고할 때 매입으로 반영해야지만…
소득세 경비로 인정받을 수 있는 건 아니기 때문입니다.
그럼에도 불구하고 매입금액이 있다면 입력하시면 됩니다.
참고로 매입금액은 매입 세금계산서
혹은 신용카드 매입, 현금영수증 매입이 있는 경우에만 입력할 수 있습니다.
매입 세금계산서가 있다면
매입처별 세금계산서 합계표의 입력하기를 선택하시면 되고
입력 방법은 내용이 길어지는 관계로
지난번 작성했던 글로 대신하겠습니다.
https://blog.naver.com/holytax/224139251763
그리고 신용카드 매입 또는 현금영수증 매입이 있는 경우에는
신용카드 매출전표 등 수령 명세서 서식으로 이동하시면 됩니다.
역시 내용이 길어지는 관계로
지난번 작성했던 글로 대신하겠습니다.
https://blog.naver.com/holytax/224145225073
이렇게 매입 내역을 모두 입력하면
매입금액에 내용이 반영됩니다.
제가 개인적으로 간이과세자의 경우
매입금액을 입력해도 효과가 거의 없다고 말씀드리는 이유가 있습니다.
간이과세자의 경우 업종 불문하고
총 매입금액의 0.5%가 세액공제가 되기 때문입니다.
매입금액이 1000만 원이라도 실제 공제되는 세액은
5만 원입니다.
일반과세자의 매입세액공제를 생각하시면..
차이가 아주 많이 발생하게 됩니다.
그래서 거의 실익이 없기 때문에
특별한 경우가 아니라면….^^;;;;
전 그냥 매입은 넘어가고 있습니다.
이렇게 매입금액을 입력하셨다면
거의 다 완성되어 가고 있습니다.
이번엔 세 번째!!
공제/가산세액을 입력하도록 하겠습니다.
공제/가산세액은
현금영수증을 발급한 경우에만 해당이 됩니다.
만약 현금영수증을 발급하지 않았다면
그냥 넘어가셔도 됩니다.
다만 현금영수증을 발행했다고 하더라도..
월평균 매출금액이 400만 원 미만인 경우
즉 부가세 납부 면세에 해당하는 경우에는
발행 세액공제를 입력할 필요가 없습니다.
그 이유는 신용카드 등 발행 세액공제를 받으면
납부해야 할 부가세에서 해당 금액이 차감되지만
공제받은 금액이 추후 소득세 신고할 때
수입 금액으로 반영되기 때문입니다.
즉 어차피 부가세 납부면제인 경우
공제 효과가 없는데….
발행 세액공제를 신고서에 반영했다는 이유로
소득세 신고할 때 해당 금액이 수입으로 반영되기 때문입니다.
아시겠죠??
입력 방법은 간단합니다.
해당 서식 “입력/수정” 버튼을 클릭하시면
알아서 자동으로 계산됩니다.
참고로 내가 납부해야 할 세액을 한도로 공제가 되며
현금영수증 또는 신용카드 매출 금액의 1.3%가 세액공제가 됩니다.
이렇게 모두 입력하셨다고 해서…
공유 숙박업의 부가세 확정신고가 끝난 것은 아닙니다.
아직 한발 더 남았습니다.
네 번째!! “기타 제출 서식”을 보시면
필수로 작성해야 하는 서식인
“사업장 현황 명세서”가 있습니다.
해당 서식의 입력하기를 누르시면 됩니다.
부가세 확정신고와 관련하여
음식업, 숙박업 등 특정 업종의 경우
“사업장 현황 명세서” 서식을 필수로 작성해야 합니다.
해당 서식이 부가세 또는 소득세에 영향을 미치는 것은 아닙니다만…
해당 서식을 작성하지 않으면 신고서 오류가 발생하기 때문에
꼭 작성해야 합니다.
역시 해당 서식의 입력하기를 누르시면 되는데
사업장의 기본 현황을 입력하시면 됩니다.
보시면 자가, 타가 선택을 하셔야 하고
사업장의 대지, 건물 층, 바닥면적, 연면적을 기재하시면 됩니다.
참고로 정말 대충 입력만 해도… 됩니다.
예를 들어
사업장이 3층에 위치하고 있다면
건물 지상층 → 3
건물 지하층 → 0
이렇게 기재하시면 되고
저 같은 경우 바닥면적 = 연면적 동일하게 그냥 사업장 면적을 대략 기재하였습니다.
그리고 나머지는 입력하지 않아도 진행이 가능합니다.
그리고 하단에 보시면 월 기본경비를 입력해야 합니다.
월 기본경비는 12월 한 달을 기준으로 발생한 경비를
대략 “천 원” 단위로 기재하시면 됩니다.
중요한 건 대략 그리고 “천 원” 단위입니다.
아시겠죠??
이렇게 입력 완료를 누르시면
신고서 첫 화면으로 이동하게 됩니다.
그럼 보시는 것처럼 계산된 부가세 납부세액이 보이게 됩니다.
참고로 매출금액이 월평균 400만 원 미만
즉 1년 모두 영업했다면 4800만 원 미만이라면
부가세가 납부면제가 됩니다.
신고서 상에 납부할 세액이 표시되어도
신고서 접수할 때 보시는 것처럼
납부할 세액이 없다고 표시가 됩니다.
다만 연도 중 개업한 경우라면
매출이 4800만 원 미만이라도
월평균 매출이 400만 원 이상이면 부가세 납부면제가 적용되지 않습니다.
참고하시기 바랍니다.
이렇게 마지막으로 신고서 제출까지 완료하시면 신고서가 완료되고
납부서 조회 및 출력을 통해 확인되는 가상 계좌가 1월 26일까지 부가세를 납부하시면
종료가 됩니다.
참고로 신고한 이후 바로 가상 계좌로 납부는 불가능합니다.
신고한 이후 보통 10분 정도 지나야 가상 계좌로 납부가 가능하니 참고하시기 바랍니다.
오늘은 공유 숙박업 에어비앤비
간이과세자 부가세 확정신고 방법을
알려드렸습니다.
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