안녕하세요
김국세입니다.
오늘은 26년 귀속 법인세
중간예납 신고 및 납부기한인
8월 31일에 대해 설명드리도록 하겠습니다.
법인세 중간예납??
법인세는 당연하지만 법인이 내는 세금입니다.
개인이 납부하는 세금이 소득세라면
법인이 납부하는 세금이 바로 법인세입니다.
소득세는 연도가 끝나면 그 다음 해 5월에 신고하도록 되어 있는데요
법인세는 연도가 끝나면 보통 3월에 신고하도록 되어 있습니다.
원래는 사업연도가 끝난 후 1년 치를 정산해서 신고 및 납부를 하는 게 맞습니다만
세금을 1년에 한 번만 납부한다??
절대 국세청에서 그냥 놔두지 않습니다.
1년에 한 번만 걷게 되면
국가 재정에 필요한 세수가 연말에 몰리게 되고
법인 입장에서도 세금을 한꺼번에 많이 납부하게 되면
부담이 커지기 때문에
1년의 절반인 1월 ~ 6월을 중간예납 기간으로 보아
6개월에 대한 법인세를 미리 납부하도록 하게 되어 있습니다.
개인이 납부하는 소득세에도 중간예납이라는 제도가 있는데
그것과 비슷하다고 생각하시면 됩니다.
참고로 소득세는 1월 ~ 6월 상반기의 소득세를
11월에 납부하도록 되어 있습니다.
이렇게 미리 낸 세금은 다음 법인세 신고할 때
기납부세액으로 공제받아 추후 납부할 소득세가 줄어드는 효과가 있습니다.
즉 한꺼번에 납부할 법인세를 2번에 나눠 납부한다고 이해하시면 됩니다.
이러한 법인세 중간예납세액 신고 및 납부기한은
8월 1일 ~ 8월 31일까지입니다.
법인세 중간예납 대상은??
법인사업자 중 12월 말 결산법인이라면
원칙적으로 중간예납 대상입니다.
다만 중간예납과 신고 및 납부의무에 해당이 되지 않는 경우도 있습니다.
① 해당연도 신규로 설립된 법인
② 청산법인
③ 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우 등
이런 경우에는 8월 법인세 중간예납 대상에 해당되지 않습니다.
법인세 중간예납세액 계산 방법
그럼 법인세 중간예납세액은 어떻게 계산될까요??
법인세 중간예납세액 계산은 2가지 방법을 사용할 수 있습니다.
즉 2가지 방법 중 유리한 것으로 선택해서 신고 및 납부할 수 있습니다.
① 직전 사업연도 산출 세액 기준
직전 사업연도 산출 세액을 기준으로 하여 간단하게 신고할 수 있습니다.
직전 사업연도 산출 세액 50%가 적용됩니다.
직전 사업연도 산출 세액이 1억 원이었다면
1억 × 50% = 5천만 원
5천만 원이 중간예납세액이 되는 것입니다.
② 가결산 방법
가결산 방법은 올해 상반기 즉 1월 ~ 6월 실적을 활용하여
법인세를 계산하는 것입니다.
상반기 매출 및 매입을 가결산해서
그 기간 발생한 소득에 대해 법인세 세율을 적용하여
중간예납세액을 계산하는 것입니다.
즉 실제 발생한 매출 및 매입을 바탕으로
6개월에 해당하는 법인세를 계산해서 납부하는 것입니다.
2가지 방법 중
법인에게 더 유리한 방법을 활용하여
법인세 중간예납 신고를 하시면 됩니다.
다만 법인별로 상황이 다를 수 있습니다.
현재 자금 사정이 어렵다면^^;;
당연히 8월 중간예납세액을 적게 납부하는 게 더 유리하겠죠??
하지만 내년 3월 한꺼번에 많은 법인세를 납부하는 게
부담이 된다면…
8월 중간예납세액을 통해 어느 정도 납부하는 게
더 유리한 상황일 수 있습니다.
즉 법인 상황에 맞게 선택하여
중간예납 신고를 하시면 됩니다.
법인세 중간예납세액 분납
중간예납 신고 결과 납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 경우
분할납부도 가능합니다.
법인세 중간예납세액 분납제도로
중간예납세액이 1천만 원을 초과하는 경우
납부기한이 지난날부터 1개월 이내
중소기업이라면 2개월 이내
나누어 낼 수 있습니다.
분할납부 관련하여 자세하게 설명드리면
중간예납세액이 1천만 원 ~ 2천만 원 이하인 경우
1천만 원 초과 금액에 대해 연장이 가능합니다.
중간예납세액이 2천만 원을 초과하는 경우
납부세액의 50%까지 기한 연장이 가능합니다.
만약 자금 사정이 어려운 경우라면
분납도 가능하니 참고하시기 바랍니다.
그리고 앞서 말씀드렸지만
법인세 중간예납세액이 50만 원 미만이라면
납부의무 자체가 없습니다.
즉 법인세 중간예납 신고를 하 필요도 없습니다.
그러니 소규모 법인이라면
중간예납세액 50만 원 미만인지를 먼저 확인해 보시기 바랍니다.
그리고 마지막으로 한 가지 팁을 드리면
법인세 중간예납세액 신고하기 전
상반기 매출 및 매입을 반영하여
가결산으로 신고할지
아니면 전년도 실적 기준으로 신고할지
미리 준비를 하시는 게 좋습니다.
가결산으로 신고하려면
상반기 결산을 해야 하기 때문에
시간과 비용이 발생하게 되는 게 사실입니다.
그런데 전년도 실적 기준을 간단하게 신고할 수 있습니다.
그러니 중간예납 신고하기 전
미리 계획을 세우시는 걸 추천드립니다.
오늘은 간단하게
법인세 중간예납세액의 신고납부기한에 대해
설명드렸습니다.
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