안녕하세요
김국세입니다.
오늘은 부동산 간접투자 상품인
리츠(REITs) 투자 관련하여
배당소득을 분리과세로 신청하게 되면
얼마나 세금이 절세 되는지
설명드리도록 하겠습니다.
리츠(REITs)란??
리츠(REITs)는 쉽게 말해
여러 투자자의 자금을 모아
오피스, 물류센터, 상가 등 부동산에 투자하고
발생하는 임대수익, 매각차익을
투자자에게 배당으로 나눠주는 부동산 간접투자 상품입니다.
이러한 리츠는 주식처럼 거래소에 상장되어 있어
소액으로도 부동산에 투자할 수 있다는 점이
가장 큰 장점입니다.
리츠(REITs) 배당소득세 어떻게 과세될까??
일반적인 리츠(REITs) 배당소득은
다른 배당소득과 동일하게
소득세 14%, 지방 소득세 1.4%
총 15.4%가 과세되며
다른 이자소득 및 배당소득과 합산되어
연간 2천만 원을 초과하는 경우
다른 종합소득과 합산하여 소득세를 재정산해야 하고
만약 다른 이자소득 및 배당소득과 합산하여
연간 2천만 원 이하인 경우에는
15.4% 원천징수로 소득세 정산이 완료됩니다.
그런데 리츠(REITs) 중 일정 요건을 충족하는 경우에는
예외적으로 다른 방법으로 배당소득이 과세됩니다.
공모 리츠(REITs) 배당소득 분리과세!!
조세특례제한법 제87조의 7
관련 규정을 보면
일정 요건을 충족한 공모 부동산집합투자기구의 지분증권
또는
공모 부동산집합투자기구의 집합투자증권
투자하는 경우
즉 공모 리츠(REITs)에 투자하는 경우
전 금융기관 합산 5천만 원 이하로
3년 이상 보유하기로 약정하고 투자한 이후
투자자가 분리과세를 증권사 등에 신청하게 되면
소득세 9%, 지방 소득세 0.9%
총 9.9%의 낮은 세율을 적용하도록
규정하고 있습니다.
이건 일반적인 배당소득의 원천징수세율인 15.4%보다
더 낮은 수준이며
금융소득종합과세 대상 여부를 판단할 때도
분리과세된 리츠(REITs) 배당소득은
합산에서 제외되기 때문에
확실히 더 유리합니다.
다만 최근 3개 과세기간 중
한 번이라도 금융소득종합과세에
(연간 2천만 원 초과)
해당했던 분이라면 분리과세 자체를 신청할 수 없으니
이점 꼭 기억하시기 바랍니다.
그럼 간단하게 예를 들어보면
리츠 배당금이 연 200만 원인 경우
① 일반적인 원천징수 15.4%가 적용되면
200만 원 × 15.4% = 30만 8천 원
소득세 및 지방 소득세 합산 30만 8천 원이
배당소득 등으로 원천징수됩니다.
② 분리과세 신청으로 9.9%가 적용되면
200만 원 × 9.9% = 19만 8천 원
소득세 및 지방 소득세 합산 19만 8천 원이
배당소득 등으로 원천징수됩니다.
차이 보이시죠??
배당소득 30만 원 VS 19만 원
대략 11만 원 정도 더 세금을 절세할 수 있습니다.
리츠(REITs) 분리과세 신청은??
앞서 설명드렸지만
이러한 분리과세를 적용받기 위해서는
해당 주식 등을 취급하는 증권사에게 신청을 해야 합니다.
증권사를 통해 리츠 배당금을 지급받기 전에
분리과세 신청서를 증권사 영업점 또는 온라인으로
제출하면 분리과세를 적용받을 수 있습니다.
만약 요건이 되는 리츠 상품이라도
분리과세 신청을 하지 않으면
자동으로 일반적인 15.4%
원천징수 세율이 적용되므로
리츠에 투자하고 있는 분이라면
투자하고 있는 리츠가 해당이 되는지
증권사 등을 통해
분리과세 신청 대상 요건 등을 꼭 확인해 보시기 바랍니다.
보통 증권사를 통해 확인할 수 있는
상품설명서에 기재되어 있으니 미리 확인해 보시기 바랍니다.
꼭 알아두어야 할 점!!
그리고 추가로 꼭 알아두어야 할 점이 있습니다.
리츠 관련 분리과세 요건을 적용받을 수 있어서
분리과세를 신청한 경우
해당 주식을 3년 이상 보유해야 합니다.
보통 3년 약정이라고 하는데요…
3년 약정 후 분리과세를 신청하여
분리과세가 적용되었다고 하더라도
투자일로부터 3년 이내 매도하게 되면
이미 적용받았던 분리과세 세액이 있다 하더라도
추가로 일반적인 세율 15.4%를 적용하여
추가적으로 배당소득이 과세되어
소득세를 납부해야 합니다.
그리고 또 하나!!
오늘 말씀드린 리츠 분리과세 규정은
현재 26년 12월 31일까지 가입하는 경우에
3년 동안 적용받을 수 있는 것으로
해당 조세특례제한법이 연장되지 않으면
26년 12월 31일 종료가 됩니다.
26년 12월 31일까지 가입하는 경우는 혜택을 받을 수 있지만
그 이후에는 어떻게 변경될지
추후 국세청 혹은 기획재정부의 추가 발표 등을
참고하셔야 합니다.
오늘은 부동산 간접투자 상품인
리츠(REITs) 투자 관련하여
배당소득을 분리과세로 신청하게 되면
얼마나 세금이 절세 되는지
설명드렸습니다.
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