안녕하세요
김국세입니다.
오늘은 26년 10월 부가세 예정신고 관련하여
16일부터 신고를 해야 하는 이유에 대해
설명드리도록 하겠습니다.
26년 10월 부가세 예정고지 그리고 예정신고
매년 10월은
개인사업자 중 일반과세자의 경우
부가세를 납부해야 하는 달입니다.
부가세 납부는 원칙적으로
부가세를 국세청에서 결정하여 고지하는
납부서로 납부하는
부가세 예정 고지세액을 납부하게 됩니다.
다만 예외적으로
7월 ~ 9월
3개월간의 매출 및 매입으로
부가세 예정신고를 했을 때
고정자산 및 영세율 매출을 이유로
조기환급이 발생하거나
또는
7월 ~ 9월
3개월간의 매출 및 매입으로
계산한 부가세 납부세액
또는
3개월간의 매출금액이
직전 과세기간의 납부세액, 매출액을 기준으로
1/3 미만인 경우에
부가세 예정신고를 예외적으로 할 수 있습니다.
예외적인 사유로
부가세 예정신고를 하시면
고지된 부가세 예정 고지세액은 자동을 취소됩니다.
예정신고 기한은 10월 26일, 예정고지 납부기한은 11월 2일
부가세 예정신고 기한과
부가세 예정고지 납부기한은 원래 동일합니다.
원래 10월 25일로 정해져 있습니다.
그런데 26년 10월의 경우
부가세 예정신고 기한과
부가세 예정고지 납부기한이 달라졌습니다.
그 이유는??
부가세 예정신고의 경우
원래 10월 25일이 신고기한입니다.
다만 10월 25일 일요일이기 때문에
다음 평일인 10월 26일로
신고기한이 하루 연장되었습니다.
부가세 예정고지 납부기한은??
11월 2일입니다.
원래 예정고지 납부기한도
10월 25일입니다만
국세청에서 직권으로
납부기한을 10월 31일로 연장했습니다.
그런데 10월 31일이 토요일이기 때문에
다음 평일인 11월 2일이 납부기한이 되는 것입니다.
참고로 이번 10월에 개천절, 한글날 등
대체 공휴일이 생겨서
송달 자체가 늦어질 가능성이 있어
국세청에서 납부기한을 변경한 것으로
1회성이기 때문에…
아마 내년에는 특별한 일이 아닌 한
10월 25일이 예정고지 납부기한이 될 것입니다.
부가세 예정신고는?? 10월 16일 이후~
그럼 이번엔 부가세 예정신고를
10월 16일 이후 해야 하는 이유를 설명드리겠습니다.
혹시 오늘이 10월 8일인데…
10월 부가세 예정신고하신 분들 있으실까요??
하시면서 혹시 이상한데?
이상한 점 느끼신 분들 있으실까요??
홈택스로 신고해 보신 분들은 아시겠지만
현재 국세청 홈택스에서
부가세 신고 관련하여….
제공되는 자료가 거의 없습니다.
그래서 신고하시면서..
이상한데?? 이렇게 느끼실 수 있습니다.
국세청에서 신고를 위해
참고 자료를 안내해 주는데..
이러한 자료는 모두
국세청에서 확보한 자료들입니다.
그런데 이러한 자료를 구축하기 위해
국세청에서도 시간이 필요합니다.
예를 들어
요즘 거의 대부분 사업자가 사용하는
전자세금계산서는
발급 기한이 정해져 있습니다.
거래가 발생한 월의 다음 달 10일까지
전자세금계산서를 발급해야 합니다.
즉 1월분 세금계산서는 2월 10일까지
2월분은 3월 10일까지..
9월분 세금계산서는 10월 10일까지 발급해야 합니다.
그런데 10월 10일이 토요일이기 때문에
전자세금계산서 발급 기한도
다음 평일까지 자동 연장됩니다.
그래서 9월분 전자세금계산서 발급기한이
10월 12일이 됩니다.
추가로 발급기한의 다음날이 전송기한이기 때문에
국세청 홈택스에서
9월 전자세금계산서를 조회하려면
최소 10월 14일 이후부터 가능합니다.
국세청 홈택스 공지사항을 보면
전자세금계산서의 경우 10월 14일 이후
조회가 가능하다고 안내를 하고 있습니다.
이러한 이유로
최종적으로 국세청 홈택스에서
자료가 완벽하게 구축되는 시기는
바로 10월 16일입니다.
그래서 10월 16일 이후 부가세 예정신고를 하시는 게
실수를 줄일 수 있고
완벽한 자료로 신고를 할 수 있을 것으로 판단됩니다.
물론 본인이 확보한 자료가 100% 맞는다면..
10월 16일 이전이라도 신고할 수 있습니다.
하지만 국세청 자료를 활용하여 신고하는 경우라면….
되도록 10월 16일 이후 신고를 진행하시기 바랍니다.
오늘은 26년 10월 부가세 예정신고 관련하여
16일부터 신고를 해야 하는 이유에 대해
설명드렸습니다.
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